业务与财务衔接关系的几点发现

其实不管内控管理也好，日常运营也罢，一个组织部门内部管理推进一般不会很差，但问题往往会出现在部门与部门的衔接环节，出现这种情况的原因众多，但关键原因我认为是内控流程的设计和信息的传递存在问题。

1、部门墙存在不可否认，打通墙的办法除了拆墙，还可以挖洞，将部门与部门之间串起来，那除了榔头，还有流程；那么如何让流程高效流转，就需要设计管理指标，比如流程停留时间考核等。

根据我的理解，部门内部的流程管理，那是属于内循环，属于自身规范管理和提高效率的手段；但涉及到两个或两个以上的部门，那么就需要各自岗位职责，来处理流转过来的业务流程，要么是线上系统传递，要么是纸质传递，但如果要确保管理高效，就必须通过授权审批、线下充分沟通、在可控条件下减少审批环节、强化线上审批停留时间考核管理等手段，可以确保线上流程的顺畅和及时传递，这是信息化实施的目的，也是效率改善的手段。如果现在还存在领导出差字签不了，事不能办的情况，就得考虑换领导啦。

2、部门之间通过线上审批形成的线下资料如何传递和管控，这是信息和档案管理重点。我认为，线上和线下必须要确保信息一致，有人主要依靠线上信息流转来判断信息的准确、完整和合规，我认为是不妥当的，线上走流程，仅仅是一个控制手段而已，真正的信息传递上需要线下配合完成。

在现实穿行测试审计过程中，总有人会说，信息资料保存在系统里，那么线上信息的来源在哪里？肯定存在与之相关的其他数据，这是信息之根本。比如申购计划的发起，需要考虑实际库存，市场计划、物流能力、采购周期、用款计划等因素，就拿实际库存来说，如果没有日常盘点，能够通过系统反馈真实的数据信息吗？那么，盘点准确吗？谁来确保？市场计划准确吗？准确率有多高等，基础信息一旦缺乏，信息系统管理就如无源之水。由此可见电子信息档案和线下纸质档案的传递和保管同样重要，当然无纸化办公条件的成熟，逐渐会减少纸质资料，但我认为传统制造业，永远不会消失原始资料的管理。

3、有了流程和线下信息管理意见的铺垫，那么现在来看，财务作为最后的账务管理环节，哪些原始的单据和票据需要传递到财务部门呢？那么财务部门在最后环节又起到何种作用呢？

可能有人会说，不就是报销的时候，需要拿着发票啥的吗？但在费用层面说，没有问题的；但原材料入库呢？材料出库呢？应付挂账呢？成本核算呢？每个环节需要哪些原始单据需要传递到财务部门呢？可能对于一般财务人员来说，这是一个非常简单的问题，有人说，我们就用什么什么单据处理账务，站在合规、准确、完整性的角度考虑，是否真正实现了传统的账实相符呢？日常审计过程中，最基础的账实相符也达不到的情况大把存在。为什么？我认为主要就是线上信息数据的传递，逐渐麻痹了部分财务人员，总认为信息查查系统就可，线下数据就没有必要如此较真。说实话，部门中间表单，确实没有必要传递，但必须要确保财务原始单据真实、准确、完整、精准地体现业务信息。当然，如果根据目前的发展趋势，随着云存储、区块链技术的成熟，实现完全电子化管理应该会成为可能。

4、对审计工作的挑战，如何规避？其实发展是同步的，企业运营管理技术、手段和能力的不断提升，同时也在倒逼审计管理能力的提升。

可能没有从业过互联网、金融类行业的缘故，在我看来，对于信息传递这块审计的方面不是很了解和掌握，但有一条，业财融合、业审融合是必须的。尤其是作为内部审计人员来说，如何跟随时代发展步伐，不断提升发现问题和解决问题的能力，才是永恒不变的话题。在我看来，以下四个方面必须努力做到。

1、熟悉所在公司的业务，且了解所处行业的情况，并能够实现横向纵向比较，成为有主见的人，而非人云亦云。

2、不断的总结和学习，学习很重要，会学习更关键，精力有限，如何规划和设计学习，显得尤为重要，如自学、向同行学等等。

3、认知很关键，一个人永远挣不到认知以外的钱，就是这个道理。有了明确的职业规划，才知道从哪方面下手，到处乱扒拉，最终形不成自己的核心竞争力。

4、审计是一门技术活，同样是一个经验活，有人敏感，有人懵懂，选择赛道同样很重要。