再谈谈企业合规方面的话题

这段时间，对于企业合规方面的话题看到较多，包括企业合规师职业技术技能标准的发布，最高检察院所组织的企业合规改革，第三方监管如何落实？-涉案企业合规第三方监督评估的实践和思考等。

其实对于企业合规，我想说的主要是以下八个方面：

第一、这里所指的合规主要指外部合规，也就是对国家法律法规，行业规则，部门制度等方面的遵循，可以说是企业能够存在的基础；

第二、对于企业内部而言，就不仅仅是法律合规的问题，同时包含伦理道德、社会责任方面；

第三、不管是企业合规师也好，第三方监督评估也好，其关键作用的是企业所有者所倡导的理念和文化，也就是说，合规应该是一种文化和神灵一样的存在，而不是看得见条条框框和绩效考核，最良好的状态就是每个人在做事之前会考量合规的标准。

第四、合规体系建设，不是一个人的事，也不是一两个部门的事，而是全员参与，全覆盖的事。有人会说，全部合规了，可能我们的企业就不存在啦，也对，这就是风险类别和程度的划分管理，不存在问题的企业没有，只有不断发现问题，解决问题才是一个企业发展的常态。

第五、合规也好，合规整改也好，在实践案例中，一定要考虑性质问题，那就是主观故意或者无意而为的问题。比如虚开发票，明知未发生实质性业务，而取得发票，予以抵扣进项税金，那么就是故意违法的问题；反之，如果限于能力或者大意导致虚假发票进入企业，这就需要从性质角度予以考量违规的程度。

第六、企业内部职能在法务、合规、审计、风控、内控及财务等方方面面如何进行融合和业务协同的问题。对于企业来说，必须有大风控的概念，法务部门应该重点梳理和总结企业业务所遵循法律方面的风险数据库建设，这就是合规体系建设和法务诉讼的问题，应该作为风控管理的一个组成部分存在，而对于市场、质量、环保、生产与内部控制相关的内容，有机的和合规管理形成配套体系予以协同高效存在。审计要进行审计和评价管理。

第七、成本效益原则一定是坚持再坚持的基本原则，尤其在企业创业阶段，生存有时候比发展更重要。

第八、合规管理是一个动态的管理过程，必须不断学习和关注法律法规的变化，而不能闭门造车，并予以及时调整和纠偏。而不是放抽屉，贴墙上那么简单。

以上对于合规方面的理解，主要来源于2016-2017年合规建设的实践，希望对于大家有所帮助。