客户财报没审计,怎么判断其经营情况及风险

和一家银行部门总交流过这方面的问题，可以从银行的角度聊聊。

首先你要清楚，对银行来说，除非是上市公司审计报告，一般中小企业，审计没审计区别不大，银行都不会太过重视——找一家小所依据外账出一份假报表不要太容易。

所以银行看判断客户的经营风险角度和财务审计的角度不一样，一切以放出去的款能收回来为准绳，他们才不在意你的报表是真是假呢。

一、公司基本情况

调查工商注册信息、经营地址、法定代表人、实际控制人。前面两个不难，工商管理部门及其网站上都能找到信息。关键是法定代表人和实际控制人。现在老板都很精地，会开好几家公司，但不当法人代表，找个普通员工或七八十岁的老人顶上去。因为公司一旦出事，法人代表会有连带责任。

所以如果客户的法人代表不是实际控制人，你就要小心了，如果随便找个人充门面，老板可能早有脱身的计划，这种公司最好防着点。

二、公司的信用情况、履约情况

如果公司有违约记录，甚至现在有还欠款逾期，法人代表或实控人上了失信名单，这款肯定就不能放了，所以信用情况一定要调查的。这方面银行有天然优势，他们可以上全国法院被执行人信息查询网、全国法院失信被执行人名单信息公布与查询网。但信息涉及个人隐私，普通企业可能查不到，如果要对客户授信，可以要求客户向银行申请出具资信证明文件，效果是一样的。

三、公司的财务情况

前面说过了，银行看财报的角度和经营者、投资者不一样，后者关注公司的未来成长性，银行在意的是你的债务到期后有没有钱还。所以银行会看公司有哪些资产，比如土地、房产、设备等等，有没有抵押，账户流水情况，客户是否优质（如果是五百强企业就最好了）。负债方面，资产负债率当然要关注，重点关注企业的借款，如果企业借款主要来自民间拆借，利率还很高，那说明公司很难从正规渠道借入资金；如果企业借款主要来自银行等正规金融机构，说明同行对它评估还可以，在资产负债率不超过行业标准的情况下，可以放一点。

收入方面当然要关注业务结构，主业是什么，主业收入占比是否占主导地位，那些走空账的收入要删除，收入毛利率是否符合行业标准。收入要往前看三年，关注走势，是往下走还是往上走。

现金流量表当然要看，主要是经营性现金流量表。

四、公司所处行业的基本情况

夕阳产业与朝阳行业总是不一样的。

五、业务模式

业务模式就是你是怎么赚钱的？业务模式越先进，银行越放心。

六、担保措施

一般来说，专业的担保公司做担保最好，相当于给银行上保险，放款肯定没有问题。但一般中小企业拿不到这类担保，也出不起担保费用。找知名大企业当然也可以，但人家一般不会做这种业务。同级别的中小企业互保意思不大。这时银行会要求实际控制人以个人名义担保，如果出现坏账，现在信息社会，个人上了征信名单，坐不了飞机、坐不了高铁就很不方便了，主动当老赖可能性大大降低，风险也就降低不小。