证监会对证券市场评估机构行政处罚案例分析及风险防范对策

我们根据证监会做出的行政处罚决定书的内容，对其中披露的处罚内容进行分类整理、分析，并针对分类披露的内容分析其解决策略。

一、业务承接方面

建议：

（1）评估机构总分“五统一”一体化管理、合伙人利益“一个利润池”毛利分配，业务承接标准统一、决策程序清晰；

（2）细化业务承接风险评价标准，增强业务承接风险评价的有效性；

（3）按照业务风险水平区分业务类型，针对不同与风险的评估业务制定不同的操作规范，尤其针对高风险业务类型业务的识别制定具体的识别标准；

（4）业务承接尽量避免个人主观判断，尤其是合伙制模式下的高风险业务，业务的承接流程实施信息化管理，明确每个环节负责人员的责任；

（5）业务承接洽谈人业务承接中需要获知的业务、委托人、企业信息标准化，并接入信息系统；

（6）对业务承接洽谈人定期进行培训，根据评估市场情况和公司情况，增强业务承接洽谈人对业务风险的识别能力。

二、低级错误方面

建议：

（1）评估机构增强业务操作规范标准化水平，降低评估专业人员自行操作内容的比例；

（2）加大对评估专业人员职业道德教育培训和专业能力培训；

（3）加强评估机构文化建设，增强员工企业归属感和向心力；

（4）对于评估专业人员低级错误，对项目负责人建立奖惩机制；

（5）评估机构加大对低级错误的检查投入；

（6）重新思考评估机构利益分配机制，以职能实现为导向确定各职能岗位薪酬考核机制和薪酬结构。

三、现场调查方面

建议：

（1）对于重大风险评估业务、特殊行业评估业务，制定具体的、可操作的、直接的规范标准；

（2）重大风险评估业务、特殊行业评估业务现场调查工作程序和工作底稿相衔接；

（3）现场调查工作程序和工作底稿导入信息系统；

（4）报告审核人员通过信息系统加入项目现场工作，与现场评估专业人员随时沟通，及时发现问题、处理问题；

（5）加强对评估专业人员现场调查工作内容的培训，如监盘、访谈等；

（6）现场调查工作中发现的重要问题，如果离开现场时仍未解决或有待后期跟踪，录入信息系统以持续关注。

四、评定估算方面

建议：

（1）评估机构研究按照常用评估方法、特殊行业、高风险项目制定评定估算程序中具体、有效的操作规范；

（2）评估机构将各类操作规范导入信息系统；

（3）加强评估机构培训体系建设，将研发、培训、报告审核等职能融入对业务部门支持系统；

（4）报告审核人员、研发人员通过信息系统加入项目组，随时沟通项目情况，为业务部门提供技术支持。

五、内部审核方面

建议：

（1）评估机构全面建立项目管理信息系统，评估报告审核和报告出具实施签转制，内部审核未通过的报告，系统不能生成报告编号；

（2）报告审核流程全面进入信息系统，报告初稿、审核意见、意见回复和报告修改在系统中呈现。

六、工作底稿方面

建议：

（1）评估机构研究制定各类评估方法、特殊行业业务、重大风险项目的具体化、可执行、有效的评估操作规范；

（2）评估机构建立项目管理信息系统，将评估操作规范导入信息系统；

（3）评估机构实现业务承接、现场调查、企业资料提供、工作底稿形成、报告审核、技术支持等职能融合于信息系统中；

（4）对于重大风险项目、特殊行业业务，评估机构在信息系统中建立协调工作组，研发专职人员、报告审核人员、风险管理委员会对接人员在系统中接入项目组，全程参与项目的实施；

（5）评估机构建立培训系统，针对新入职员工、评估助理、项目经理、业务洽谈人、管理人员等制定不同的培训课程，采取现场、在线等多种方式加强职业道德、专业能力后续教育，并将其考核与晋级相关联；

（6）评估机构建立员工培养方案，尤其对于新入职员工、骨干员工实施个人成长计划、上不封顶的晋升机制。