没有备案公告的会计所 出现在证券业务审计市场

截至目前，财政部会计司和证监会会计部一共发布了23批次《从事证券服务业务会计师事务所备案名单及基本信息》，共涉及115家会计所。最后一批是今年4月10日发布的。

截至目前，有22家新三板公司聘请（过）的会计所不在上述115家名单中，涉及17家会计所。这些聘请会计所公告大部分都最终没有落地，有6家新三板公司聘请未备案的会计所出具了2022年报审计报告，有4家新三板公司聘请了未备案的会计所审计2023年报。

上表中，部分会计所的收入规模很小，甚至收入为0。有的就是为了证券业务而设立的。如果细究股东、注会信息，还可以发现和现有的其他会计所的关系。还有个别会计所就是卖审计报告的“淘宝所”，比如已被北京市财政局吊销执业许可的北京凯亚国嘉会计所。

这些会计所有可能是已经递交了备案，但尚未备案公告。按照有关规定，会计所从事证券相关业务需要备案。近期，证监会网站发布了一个处罚决定书，北京宁鸿会计师事务所因为从事证券业务未备案被山西证监局罚款5万元。

如下为115家备案从事证券服务业务的会计所的名称、备案批次及2022年业务收入。部分会计所备案后并没有（持续）从事相关业务，比如第一个做新三板业务的小型会计所唐山市新正会计所。