关于审计工作成果和亮点的一点思考

已经进入到9月份了，再过一两个月，又该开始制定下年计划和进行工作总结了。

一、审计成果和亮点是可以预设的

1.成果和亮点其实也是目标。很多事情在开始做之前已经能够预设到结果或者各种结果的可能性。

2.成果和亮点的预设是建立在分析基础上的。审计工作，尤其是审计检查，在开展前一定会有大量的背景调查、内控和风险评估以及重要性评估等，这样对被审计对象就有了大体的了解。

3.科学假设，认真落地。在分析的基础上，审计成果和亮点可以预先设定。假如预设10个审计成果，执行中获得其中的8个成果，或另外获得2个审计成果，但只要分析充分，预设的审计成果会成为结果。

二、审计计划目标本身就是成果的展示

1.计划的目标就是一种成果的展示。审计计划的制订包含计划目标的设定。目标可以是计划获得的成果、效果、变化等等。犹如打仗一样，要攻打哪些敌方占领的山头需要在作战计划中明确下来。

2.目标管理也就是成果管理。企业管理需要实行目标管理。审计工作也需要实行目标管理。审计计划是审计目标管理的重要手段。

3.成果管理要与绩效管理挂钩。审计计划目标是与要达成的绩效一致的，而审计成果就是目标指向的绩效。

三、好的审计计划就是设定合理的审计成果和亮点

1.围绕绩效和成果制订计划。审计计划的制订必须围绕着工作绩效和审计成果，而不是为计划而计划和为了工作而计划。好的审计计划首先就是明确审计目标和绩效方向，使审计人员可以通过目标能够预计可以取得哪些审计成果和工作亮点。尽管在实际工作中，计划会受到外部因素影响而调整，但是除非特殊情况，正常情况下的预计成果可以大部分完成。

2.完成计划任务也就获得相应的审计成果。既然计划任务是围绕着绩效和成果来制定，努力去完成计划任务也就实现了审计成果。

四、审计成果和亮点示例

在制订审计计划时，可以预计取得哪些审计成果，例如：

1.发现新的系统性风险。

2.发现顶层设计的缺陷。

3.为组织挽回经济损失。

4.堵住了内控体系中的漏洞并且使风险管理水平有所提升。

5.通过信息化建设，完善了风险预警体系，为组织风险管控提供了支持。

6.促进了被审计单位的审计整改，整改率大幅上升。

7.组织的合规管理水平提高，受到外部处罚的次数和金额降低。

8.通过为其他职能部门提供审计咨询建议，提高了运营效率。

9.发现了重大舞弊行为，使组织利益受到保护。

五、审计成果来自于外部认可

最后，想提醒大家的是：审计成果的取得一定来自于审计部门外部的认可，尤其是董事会或管理层的认可，而不是审计部门自己认为的审计成果。审计部门自己认为的工作亮点，在外部看来，不一定能有太多的光彩。因此，审计计划目标的设定一定要符合董事会或管理层的管理需求，审计成果的预设也同样也围绕董事会或管理层的期望。