应交税费附注发生额披露的探讨

问

视野网友：

房地产公司预缴增值税，纳税义务尚未发生，期末重分类至其他流动资产了，那么应交税费附注中增值税已交数是否包含预缴数，如果包含，为使增值税期末余额为0，是否倒挤出应交数。

答

视野版主chenyiwei:

应交税费附注中增值税已交数包含预缴数。为使增值税期末余额为0，其本期应交数应减去本期的“应预缴数”，即主帖所述的“倒挤出应交数”。

小编心得：附注中如果需要披露应交税费的发生额，请注意已交数与现金流量表中支付各项税费现金流的勾稽关系。