注意:建筑企业开出去的发票,不是随便找个理由就可以红冲的

经常会遇到学员咨询自己开出去的发票可否红冲，大部分原因都是甲方要求自己红冲，自己又不是特别清楚可不可以红冲，特别纠结。下面分享的这个案例就很典型，大家可以参考一下，发表自己的见解。

学员：老师，2017年1月1日-2018年5月，我们公司某个简易计税的工程项目一共给甲方开具了100多张增值税普通发票，涉及金额1.2亿元。现在甲方要求我们把这些发票全部红冲了，重新开具增值税专用发票给他们，我们可以这么操作么？

铁蛋：如果开票开错了，当月直接作废就行了，跨月了符合条件也可以红冲。如果是发票打印压线错格、购买方信息填写有误、购买方信息填写不规范，或者货物栏填写不规范、数量单价填写不规范、编码简称和税率有误、备注栏备注内容不合规、盖章盖错了等等，这一系列开票有误是可以红冲，重新开具蓝票的。如果以上开票内容（包含但不限于）都没错，是由于甲方取得你方开具的发票，长期未认证、未入账，对方考虑自身管理需求，要求你方红冲，重新开具蓝票，那么你们就得注意了。

学员：我们开具的发票没有任何问题，所有内容都符合规定，我们是国有企业发票的开票人、复核人、收款人等信息公司内部都是有严格规定的，不会随便乱填的，甲方的会计主管说，是因为这个项目他们前期备案时是作为商品房销售的，属于营改增前老项目，进项没法抵扣；现在由于某些原因没法销售了，只能自己持有了，变成自己的固定资产了，所以他们想抵扣，就要求我们把之前的普票全换成专票。

铁蛋：如果你们开票没问题，也没有发生销售退回，我个人建议不要红冲，这么多发票全部红冲，如果不符合红冲条件，等于给自己找事。

学员：甲方要求我们想想办法，造成发票开具有误，比如甲方会计主管说了，有个老师建议给发票加盖一个财务专用章，这样就属于盖章有误了，就可以红冲发票了。

铁蛋：这么做是在调戏有关部门，如果盖章有误，会长达一年多时间开出去100多张发票都是盖章有误吗？偶尔几张还说的过去，数量一百多张、金额1亿多元、跨期一年半，这种错误甲方都没发现，你们公司也没发现，等税务机关来了你们觉得能解释的过去么？在经济关系上有甲乙方之分，身份和权利存在差异，但是面对税法，人人平等。